國家稅務總局關于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2026年第1號
現(xiàn)將國家稅務總局制定的《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
特此公告。
附件：1.涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則
2.涉稅服務人員信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則
3.涉稅專業(yè)服務信用復核申請表
國家稅務總局
2026年1月1日
涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強涉稅專業(yè)服務信用管理，促進涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員依法誠信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，依據(jù)《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》（國家稅務總局令第58號）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 涉稅專業(yè)服務信用管理，是指稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構從事涉稅專業(yè)服務情況進行信用評價，對涉稅服務人員的執(zhí)業(yè)行為進行信用記錄，并根據(jù)信用評價結果采取激勵約束措施。
第三條 國家稅務總局主管全國涉稅專業(yè)服務信用管理工作。各地稅務機關負責所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務信用管理工作的組織和實施。
第四條 稅務機關根據(jù)社會信用體系建設需要，建立與財政、司法行政等行業(yè)主管部門的工作聯(lián)系制度，加強與稅務師行業(yè)協(xié)會、注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的信息交流，完善涉稅專業(yè)服務的信用評價機制，推送相關信用信息，推進政府部門信息共享，實施聯(lián)合守信激勵和失信懲戒。
第二章 信用積分規(guī)則
第五條 涉稅專業(yè)服務信用評價分為涉稅專業(yè)服務機構信用評價和涉稅服務人員信用評價。
涉稅專業(yè)服務機構信用評價采用以下信息：實名制等行政管理規(guī)定遵守情況、納稅人評價、稅務機關評價、業(yè)務結構、服務質量、業(yè)務信息質量、行業(yè)自律、黨的建設情況、人員信用、業(yè)務培訓、委托人納稅繳費信用，以及自身納稅繳費信用、上一年度信用評價結果等。
涉稅服務人員信用評價采用以下信息：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。
第六條 涉稅專業(yè)服務管理信息庫依托稅務信息系統(tǒng)，從以下渠道采集信息：
（一）涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員報送的信息；
（二）稅務機關稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息；
（三）其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息。
涉稅專業(yè)服務機構跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務的相關信用信息，歸集到機構所在地。
第七條 稅務機關應當根據(jù)涉稅專業(yè)服務風險管理、納稅申報質量評價等日常管理，或者舉報投訴、違法違規(guī)信息監(jiān)測收集的問題線索，對涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員執(zhí)業(yè)情況開展檢查，并及時將涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)檢查報告錄入稅務信息系統(tǒng)。
第八條 國家稅務總局應當建設全國統(tǒng)一的涉稅專業(yè)服務信用信息平臺。
稅務機關依托涉稅專業(yè)服務管理信息庫采集信用指標信息，由全國涉稅專業(yè)服務信用信息平臺按照《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》（附件1）和《涉稅服務人員信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》（附件2）對采集的信用信息進行計算處理，自動生成涉稅專業(yè)服務機構信用積分及涉稅服務人員信用積分。
第九條 涉稅專業(yè)服務機構信用積分為評價周期內的累計積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。
涉稅服務人員信用積分為累計積分。
第三章 信用等級評價
第十條 省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關（以下簡稱省稅務機關）根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務機構進行信用等級評價，于每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級年度評價工作。信用等級年度評價結果由國家稅務總局統(tǒng)一發(fā)布，自發(fā)布之日起，有效期為一年。
第十一條 涉稅專業(yè)服務機構信用（英文名稱為Tax Service Credit，縮寫為TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務機構信用積分滿分為500分，涉稅專業(yè)服務機構信用等級標準如下：
（一）TSC5級為信用積分400分以上的；
（二）TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的；
（三）TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的；
（四）TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的；
（五）TSC1級為信用積分不滿100分的。
第十二條 涉稅專業(yè)服務機構存在下列情況之一的，不得被評為TSC5級：
（一）上一個評價周期納稅繳費信用為D級；
（二）報送涉稅專業(yè)服務基本信息不滿3年；
（三）在上一個評價周期內，連續(xù)3個月或者累計6個月中止涉稅專業(yè)服務。
第十三條 在上一個評價周期內新設立的涉稅專業(yè)服務機構，涉稅專業(yè)服務信用等級不高于TSC3級。
第十四條 存在下列情況之一的，涉稅專業(yè)服務機構信用等級不得高于TSC1級：
（一）當前納稅繳費信用為D級的；
（二）法定代表人、執(zhí)行事務合伙人等負責人被列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體尚未解除的；
（三）涉稅專業(yè)服務機構被列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體期間，其法定代表人、執(zhí)行事務合伙人等負責人新設立機構并擔任負責人的。
第十五條 稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構存在《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形的行為進行處理的，根據(jù)處理結果和《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》，直接降低當前信用等級。
對涉稅服務人員存在《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形的行為進行處理的，根據(jù)處理結果和《涉稅服務人員信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》，進行執(zhí)業(yè)負面記錄。
第十六條 存在《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形，按規(guī)定列為涉稅服務失信主體的，期限為1年，列為涉稅服務嚴重失信主體的，期限為2年，到期自動解除。
稅務機關在將當事人列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體前，應當依法對其行為是否確屬嚴重違法違規(guī)的情形進行核實，確認無誤后向當事人送達《稅務事項通知書》，告知當事人將其列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體的事實、理由和依據(jù)。當事人無異議的，列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體；當事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務機關應當進行復核后予以確定。
稅務機關在送達《稅務事項通知書》時，應當同步告知信用修復有關事項。
第四章 信用評價結果公布、查詢與展示
第十七條 稅務機關應當通過“信用中國”網(wǎng)站、稅務門戶網(wǎng)站、12366納稅服務平臺、電子稅務局和辦稅服務場所公告下列信用評價結果：
（一）涉稅專業(yè)服務機構信用等級；
（二）涉稅服務失信主體；
（三）涉稅服務嚴重失信主體。
第十八條 稅務機關應當通過稅務門戶網(wǎng)站、12366納稅服務平臺、電子稅務局等渠道提供涉稅專業(yè)服務信用信息查詢服務。
納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務機構的涉稅專業(yè)服務信用等級及涉稅服務人員的信用積分。
涉稅專業(yè)服務機構可以查詢本機構的涉稅專業(yè)服務信用等級和積分明細，以及涉稅服務人員的信用積分。
涉稅服務人員可以查詢本人的信用積分明細。
第十九條 涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員應當通過涉稅專業(yè)服務信用碼主動展示信用情況。
第五章 信用復核、舉報投訴處理與信用修復
第二十條 省稅務機關應當建立健全涉稅專業(yè)服務信用復核、舉報投訴處理及信用修復工作制度，保障申請人正當權益。
第二十一條 稅務機關應當為涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員提供以下信用復核服務：
（一）涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可以在信用記錄產(chǎn)生或者結果確定后12個月內，填寫《涉稅專業(yè)服務信用復核申請表》（附件3）向稅務機關申請復核。
稅務機關應當按照包容審慎原則，自受理之日起15個工作日內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。
（二）涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員對稅務機關擬將其列為涉稅服務失信主體或者嚴重失信主體有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起10個工作日內提出申辯理由，填寫《涉稅專業(yè)服務信用復核申請表》（附件3）向稅務機關申請復核。
稅務機關應當按照包容審慎原則，自受理之日起10個工作日內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。
第二十二條 對涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員因涉及《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列問題被舉報投訴的，稅務機關應當受理。
對涉及第三十一條所列問題的，稅務機關應當自收到舉報投訴之日起7個工作日內進行審查，決定是否受理。準予受理的，自受理之日起15個工作日內辦結，并根據(jù)核查結果按規(guī)定調整被舉報投訴人的涉稅專業(yè)服務信用情況。因情況復雜不能按期辦結的，經(jīng)主管稅務機關負責人批準，可以適當延長辦理期限，延長期限最長不得超過15個工作日。
對涉及第三十二條所列問題的，稅務機關應當自收到舉報投訴之日起7個工作日內進行審查，決定是否受理。準予受理的，自受理之日起30個工作日內辦結，并根據(jù)核查結果按規(guī)定調整被舉報投訴人的涉稅專業(yè)服務信用情況。因情況復雜不能按期辦結的，經(jīng)主管稅務機關負責人批準，可以適當延長辦理期限，延長期限最長不得超過30個工作日。
第二十三條 對于本辦法第二十二條所指舉報投訴事項存在下列情形的，稅務機關不予受理，法律法規(guī)、部門規(guī)章另有規(guī)定的除外：
（一）已經(jīng)稅務機關出具處理結論，或者經(jīng)行政復議、行政訴訟結案，并且沒有新的事實和證據(jù)的；
（二）處于人民法院、人民檢察院、公安機關以及其他行政執(zhí)法機關等執(zhí)法辦案過程中的；
（三）不屬于《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列問題的。
第二十四條 被列為涉稅服務失信主體，經(jīng)公示滿3個月，或者被列為涉稅服務嚴重失信主體，經(jīng)公示滿1年的，可以在“信用中國”網(wǎng)站提出信用修復申請，申請材料包括法定責任義務履行完畢的證明材料和信用承諾書。
稅務機關在收到信用修復申請之日起3個工作日內作出是否受理的決定，申請材料齊全、符合法定形式的，應當予以受理；決定不予受理的，應當通過“信用中國”網(wǎng)站告知申請人并說明理由。
稅務機關應當自受理信用修復之日起7個工作日內將信用修復結果提供給“信用中國”網(wǎng)站。因情況復雜需要進行核查，不能在規(guī)定期限內作出修復決定的，經(jīng)主管稅務機關負責人批準，可以適當延長辦理期限，延長期限最長不得超過7個工作日。
第二十五條 信用修復后，稅務機關應當及時停止公告失信信息，依法依規(guī)解除相應失信懲戒措施，同步向“信用中國”網(wǎng)站提供信用修復結果，并由“信用中國”網(wǎng)站同步更新并向申請人反饋信用修復結果。
第六章 結果運用
第二十六條 稅務機關建立涉稅專業(yè)服務信用管理與納稅服務、稅收風險管理聯(lián)動機制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員信用狀況，實施分類服務和監(jiān)管。
第二十七條 對達到TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關采取下列激勵措施：
（一）開通納稅服務綠色通道；
（二）對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高一級的納稅繳費信用級別管理，納稅繳費信用級別為D級的除外；
（三）依托稅務信息化系統(tǒng)為涉稅專業(yè)服務機構開展批量納稅申報、信息報送、在線稅務咨詢及相關業(yè)務辦理提供便利化服務；
（四）在稅務機關購買涉稅專業(yè)服務時，同等條件下優(yōu)先考慮，涉及政府采購的，按照政府采購法律法規(guī)辦理。
第二十八條 對達到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策輔導，并視信用積分變化，選擇采取本辦法第二十七條規(guī)定的激勵措施。
第二十九條 對涉稅專業(yè)服務信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關采取以下措施：
（一）實行分類管理，對其代理的納稅人稅務事項予以重點關注；
（二）在制定涉稅專業(yè)服務日常檢查計劃時，予以重點關注。
第三十條 對涉稅專業(yè)服務信用等級為TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關采取以下措施：
（一）向其委托人推送風險提示；
（二）涉稅專業(yè)服務協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務機關現(xiàn)場辦理；
（三）停止在線稅務咨詢及相關業(yè)務辦理。
第三十一條 對被列為涉稅服務失信主體及嚴重失信主體的，稅務機關采取以下措施：
（一）予以公告并向社會信用平臺推送；
（二）向其委托人、委托人主管稅務機關進行風險提示；
（三）所代理的涉稅業(yè)務應當由其與委托人共同到稅務機關現(xiàn)場辦理；
（四）對納入納稅繳費信用管理的涉稅服務嚴重失信主體，適用納稅繳費信用D級管理措施；
（五）對列為涉稅服務嚴重失信主體的，將信息通報相關部門實施監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。
第三十二條 稅務機關應當按照涉稅專業(yè)服務信用記錄情況，對涉稅服務人員采取下列激勵或者約束措施：
（一）在推薦擔任黨代表、人大代表、政協(xié)委員以及相關社會職務時，將涉稅專業(yè)服務信用情況作為參考依據(jù)；
（二）對信用記錄好的，在稅收政策制定或者修訂、辦稅流程設計、信息化系統(tǒng)上線推廣過程中，優(yōu)先邀請擔任稅務體驗師；
（三）受邀擔任稅務系統(tǒng)行風監(jiān)督員、稅費爭議調解員的，3年內不得存在因涉稅專業(yè)服務行為被稅務機關行政處罰的記錄；
（四）從事代為辦理所得稅年度匯算清繳、土地增值稅清算、特定涉稅業(yè)務等復雜業(yè)務的涉稅服務人員，未按稅務機關要求參加相關合規(guī)輔導培訓或者參加輔導培訓經(jīng)測試不合格的，稅務機關將該情況告知委托人；
（五）對列為涉稅服務失信主體、嚴重失信主體的人員，除所代理的涉稅業(yè)務由其與委托人共同到稅務機關現(xiàn)場辦理外，稅務機關結合實際情況采取其他嚴格管理措施。
第三十三條 稅務機關鼓勵納稅人在委托涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員提供涉稅專業(yè)服務時，查驗涉稅專業(yè)服務信用碼。
納稅人在知曉受托人未向稅務機關報送涉稅專業(yè)服務基本信息，或者已報送基本信息但被列為涉稅服務失信主體、嚴重失信主體，仍然委托的，稅務機關應當將委托人列入重點監(jiān)控對象。
第三十四條 稅務機關在現(xiàn)場受理稅務代理業(yè)務時，可以查驗涉稅服務人員的涉稅專業(yè)服務信用碼。
對因納稅爭議代理納稅人與稅務機關溝通的，經(jīng)查驗發(fā)現(xiàn)未取得納稅人授權或者存在3年內因涉稅專業(yè)服務行為被稅務機關行政處罰記錄的，稅務機關應當要求其委托方納稅人到現(xiàn)場溝通。
第三十五條 稅務機關可以根據(jù)涉稅專業(yè)服務信用評價結果為涉稅專業(yè)服務機構頒發(fā)信用等級證書，為涉稅服務人員提供年度累計信用積分查詢及下載服務，對上年度累計信用積分排名靠前的涉稅服務人員采取激勵措施。
稅務機關鼓勵涉稅專業(yè)服務機構在經(jīng)營服務場所展示本機構及涉稅服務人員信用情況。
第七章 附則
第三十六條 各省稅務機關可以依據(jù)本辦法制定具體實施辦法。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
《國家稅務總局關于發(fā)布〈涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）〉的公告》（2017年第48號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則〉的公告》（2018年第50號）、《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》（2019年第43號）第二條、《國家稅務總局關于修訂〈涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則〉的公告》（2020年第17號）同時廢止。
附件1
涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則
一級 | 二級 | 三級 | 積分類別 | 積分/扣分標準 | 積分/扣分規(guī)則說明 |
指標編碼 | 指標名稱 | 指標編碼 | 指標名稱 | 指標編碼 | 指標名稱 |
01 | 上一評價周期信用情況（90分） | 0101 | 涉稅專業(yè)服務信用情況（40分） | | | 直接得分 | 上一評價周期涉稅專業(yè)服務信用積分 | 1.每個評價周期起評，該指標得分=40分×上一評價周期期末信用積分/500。 2.當年新設立的，該指標得分為28分；此前年度設立，當年報送涉稅專業(yè)服務基本信息的，該指標得分為上一評價周期全省涉稅專業(yè)服務機構得分的平均值，但不得高于24分。 3.當年報送涉稅專業(yè)服務基本信息，曾因使用稅務師事務所名稱未按規(guī)定辦理行政登記被稅務機關約談或責令限期改正的，該指標得分為0分。 |
0102 | 公共信用綜合情況（50分） | | | 直接得分 | 上一評價周期公共信用綜合評價積分 | 1.該指標分值=50分×上年度公共信用綜合評價積分/公共信用綜合評價滿分。
2.當年新設立的，該指標得分為35分；此前年度設立，當年報送基本信息的，該指標得分為上一評價周期全省涉稅專業(yè)服務機構得分的平均值，但不得高于30分。 3.若未取得公共信用綜合評價積分，則按照納稅繳費信用得分計算。 |
02 | 委托人納稅繳費信用（30分） | 0201 | 委托人納稅繳費信用情況（30分） | | | 直接得分 | 平均分 | 1.該指標分值=截至積分時點全部委托人納稅繳費信用得分之和/截至積分時點委托人累計總數(shù)×30%。 2.積分時點無納稅繳費信用評價得分的委托人，其納稅繳費信用得分按70分計。 3.委托人納稅繳費信用結果發(fā)生變動的，按照最新結果重新計算。 4.評價周期內，雙方解除委托關系的，則以解除時點委托人納稅繳費信用得分為該委托人最后得分；同時，該委托人應納入委托人累計總數(shù)。 5.評價周期內，雙方解除委托關系后又重新建立的，按照委托人最新納稅繳費信用得分重新計算。 6.委托人納稅繳費信用直接判D以及納稅繳費信用得分小于0的，其納稅繳費信用得分按0分計。 7.委托人納稅繳費信用保留D級的，其納稅繳費信用得分按20分計。 |
03 | 納稅人和稅務機關評價（50分） | 0301 | 納稅人評價（20分） | | | 直接得分 | 平均分 | 1.該指標分值=委托人評價得分合計數(shù)/發(fā)起評價次數(shù)。 2.委托人評價分為“非常滿意”“滿意”“基本滿意”“不滿意”“非常不滿意”五個等級，對應分值分別為20分、15分、10分、0分、-5分。 3.每個評價周期末，稅務機關網(wǎng)上向每個委托人發(fā)起一次評價。 4.超過評價期限，委托人未作出評價的，按照“基本滿意”計分；如委托人為“非正?！睜顟B(tài)且未作出評價的，按照“不滿意”計分。 5.雙方在評價周期內結束委托關系的，在結束的當天發(fā)起一次評價，期末不再評價。 6.評價周期內，雙方解除委托關系后又重新建立的，以評價周期內最后一次評價為準。 |
0302 | 稅務機關評價（30分） | | | 直接得分 | 30分/20分； -2分/項； -100分； -200分 | 1.近三年內接受稅務機關涉稅專業(yè)服務日常檢查、專項檢查的，根據(jù)稅務機關最新檢查結論賦予相應分值。檢查發(fā)現(xiàn)，已建立質量管理制度的,得30分；未建立質量管理制度的,得20分。 2.檢查發(fā)現(xiàn)，涉稅業(yè)務不符合涉稅專業(yè)服務基本準則規(guī)定的，每項扣2分，最多扣20分。 3.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 |
04 | 實名辦稅（90分） | 0401 | 報送涉稅專業(yè)服務機構實名信息（5分） | | | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 | 1.作出信用承諾并領取信用碼的，得基準分。 2.報送信息與實際不符的，每次扣5分。 3.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 4.該指標扣分不封頂。 |
0402 | 報送涉稅服務人員實名信息（45分） | 040201 | 領取信用碼情況（30分） | 直接得分 | 按涉稅服務人員數(shù)量占比計算得分； -5分/次； -100分； -200分 | 1.該指標分值=30分×領取信用碼的涉稅服務人員數(shù)量/（積分時點職工總人數(shù)×50%），該指標最高分為30分。 2.報送信息與實際不符的，每次扣5分。 3.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 4.該指標扣分不封頂。 |
040202 | 稅收專業(yè)知識和技能（10分） | 直接加分 | 2.5分/人 | 1.涉稅服務人員取得（注冊）稅務師、注冊會計師、律師、中級會計師等任一涉稅專業(yè)服務相關資格證書，每人加2.5分（1人取得多項資格證書不重復記分）。
2.該指標最高分為10分。 |
040203 | 發(fā)揮稅收共治作用（5分） | 直接加分 | 3分/2分/1分 | 1.涉稅服務人員入選各級黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員、勞動模范的，按照全國、全省、全市三個等級分別加3分、2分、1分。 2.該指標最高分為5分。 |
0403 | 報送涉稅專業(yè)服務協(xié)議信息（40分） | | | 直接得分 | 按人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量與全省人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量比值計算得分； -2分/份； -100分； -200分 | 1.該指標分值=40分×人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量/全省人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量，該指標最高分為40分。 2.人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量=評價周期期初至積分時點報送涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量/評價周期期初至積分時點涉稅服務人員總數(shù)。 3.全省人均涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量=本省參與統(tǒng)計的評價周期期初至積分時點報送涉稅專業(yè)服務協(xié)議數(shù)量/本省參與統(tǒng)計的評價周期期初至積分時點涉稅服務人員總數(shù)。 4.評價周期期初至積分時點涉稅服務人員總數(shù)包括在此期間內從該機構退出的人員（下同）。 5.未按規(guī)定報送涉稅專業(yè)服務業(yè)務委托協(xié)議的，每份扣2分，最高扣40分。 6.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 7.該指標扣分不封頂。 |
05 | 業(yè)務結構（10分） | 0501 | 業(yè)務結構（10分） | | | 直接得分 | 按涉稅專業(yè)服務收入在服務類總收入中占比計算得分 | 1.該指標分值=涉稅專業(yè)服務收入/服務類總收入×10分。 2.“收入”是指評價周期期初至積分時點的累計收入。 |
11 | 業(yè)務培訓（15分） | 1101 | 參加稅務機關組織的業(yè)務培訓人數(shù)（10分） | | | 直接得分 | 10分 | 1.該指標分值=10分×本年度內參加培訓達到規(guī)定時長的涉稅服務人員人數(shù)/已采集的涉稅服務人員數(shù)。 2.培訓時長累積最低應達到12小時。 |
1102 | 業(yè)務培訓測試通過率（5分） | | | 直接得分 | 5分 | 該指標分值=5分×已通過測試的涉稅服務人員人數(shù)/參加培訓的涉稅服務人員人數(shù)。 |
060202 | 違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則相關規(guī)定被處罰的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分，信用等級直接判為TSC1級。情節(jié)較重的，列為涉稅服務失信主體；情節(jié)嚴重的，列為涉稅服務嚴重失信主體。 |
060203 | 未按涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060204 | 采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣、不當承諾、惡意低價、虛假涉稅宣傳及廣告等不正當手段承攬業(yè)務，損害國家稅收利益、委托人或者他人利益的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060205 | 公開歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060206 | 唆使、誘導、幫助他人實施涉稅違法違規(guī)活動的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060207 | 利用服務之便，謀取不正當利益的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060208 | 以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060209 | 向稅務機關工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關系人輸送不正當利益或者指使、誘導委托人輸送不正當利益的 | 基準分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060210 | 其他違反稅收及相關法律法規(guī)的行為 | 基準分 | -100分； -200分； -300分 | 1.發(fā)生該情形的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)較重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體；情節(jié)嚴重的，扣300分，降低信用等級三級，列為涉稅服務嚴重失信主體。 2.該指標扣分不封頂。 |
07 | 業(yè)務信息質量（50分） | 0701 | 遵守行政管理規(guī)定情況（30分） | 070101 | 未按規(guī)定報送涉稅專業(yè)服務業(yè)務信息的 | 基準分 | -10分/-20分； -25分/-50分； -100分； -200分 | 1.存在逾期報送專業(yè)稅務顧問、稅務合規(guī)計劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務信息情形且逾期報送比例不超過50%的，扣10分；逾期報送比例超過50%的，扣20分。 2.存在未報送專業(yè)稅務顧問、稅務合規(guī)計劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務信息情形且未報送比例不超過50%的，扣25分；未報送比例超過50%的，扣50分。 3.業(yè)務完成時間以簽署相關報告、意見或其他結論性文件時間為準。 4.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 5.該指標扣分不封頂。 |
070102 | 報送業(yè)務信息與實際不符的 | 基準分 | -4分/次； -100分； -200分 | 1.報送專業(yè)稅務顧問、稅務合規(guī)計劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務信息與實際不符的，每次扣4分，最多扣40分。 2.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。 3.該指標扣分不封頂。 |
070103 | 妨害稅務機關依照涉稅專業(yè)服務管理規(guī)定履行職責的 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 | 1.存在該情形的，每次扣5分。
2.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務失信主體。
3.該指標扣分不封頂。 |
070104 | 未以涉稅服務人員身份，而以委托方辦稅人員身份辦理業(yè)務，或者存在其他不以真實身份辦理業(yè)務情形的 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070105 | 代為辦理涉稅業(yè)務未如實填報簽署申報表等涉稅文書的 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070106 | 不具備相應專業(yè)能力而從事相關涉稅專業(yè)服務的 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070107 | 涉稅服務人員違反規(guī)定，以個人名義提供涉稅專業(yè)服務的 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070108 | 其他違反稅務機關管理規(guī)定的行為 | 基準分 | -5分/次； -100分； -200分 |
0702 | 單獨報送一般稅務咨詢、其他稅務代理業(yè)務信息（20分） | | | 直接加分 | 0.5分/份 | 1.每報送一份加0.5分。 2.該指標最高分為20分。 |
08 | 行業(yè)自律（15分） | 0801 | 接受行業(yè)自律管理（15分） | | | 直接得分 | 15分 | 稅務師行業(yè)協(xié)會或由各省稅務機關認可的其他涉稅行業(yè)協(xié)會會員得15分。 |
0802 | 受到行業(yè)懲戒情況 | | | 直接扣分 | -10分 | 受到公開譴責的，扣10分。 |
09 | 黨的建設情況（20分） | 0901 | 黨員情況（5分） | | | 直接加分 | 5分 | 涉稅服務人員中有黨員的，加5分。 |
0902 | 黨組織設立情況（15分） | | | 直接加分 | 15分/10分 | 涉稅專業(yè)服務機構設立黨組織的，加15分；黨員納入?yún)^(qū)域性或行業(yè)性黨組織有效管理的，加10分。 |
10 | 人員信用（10分） | 1001 | 涉稅服務人員人均信用積分變動情況（10分） | | | 直接得分 | 按涉稅服務人員人均信用積分變動值與全省涉稅服務人員人均信用積分變動值比值計算得分 | 1.該指標分值=10分×涉稅服務人員人均信用積分變動值/全省涉稅服務人員人均信用積分變動值。 2.涉稅服務人員人均信用積分變動值=（積分時點涉稅服務人員信用積分之和-評價周期期初涉稅服務人員信用積分之和）/評價周期期初至積分時點涉稅服務人員總數(shù)。 3.評價周期內加入人員期初信用積分按加入時點信用積分計，評價周期內退出人員積分時點信用積分按退出時點信用積分計。 4.全省涉稅服務人員人均信用積分變動值=本省參與統(tǒng)計的所有涉稅專業(yè)服務機構的涉稅服務人員人均信用積分變動值之和/本省參與統(tǒng)計的所有涉稅專業(yè)服務機構數(shù)量。 5.該指標最高分為10分，最低分為0分。 |
11 | 業(yè)務培訓（15分） | 1101 | 參加稅務機關組織的業(yè)務培訓人數(shù)（10分） | | | 直接得分 | 10分 | 1.該指標分值=10分×本年度內參加培訓達到規(guī)定時長的涉稅服務人員人數(shù)/已采集的涉稅服務人員數(shù)。 2.培訓時長累積最低應達到12小時。 |
1102 | 業(yè)務培訓測試通過率（5分） | | | 直接得分 | 5分 | 該指標分值=5分×已通過測試的涉稅服務人員人數(shù)/參加培訓的涉稅服務人員人數(shù)。 |
附件2
涉稅服務人員信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則
基本 信息 | 實名信息:社會信用代碼，機構名稱，證件類別，證件號碼，姓名，學歷，政治面貌，移動電話，從事涉稅專業(yè)服務年限，入職日期 |
涉稅專業(yè)資格（包括：稅務師職業(yè)資格證書、注冊會計師證書、律師執(zhí)業(yè)證、其他） |
接受行業(yè)自律管理：行業(yè)協(xié)會會員編號（包括：稅務師行業(yè)協(xié)會、注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會、房地產(chǎn)中介協(xié)會等） |
所屬涉稅專業(yè)服務機構信用（比如TSC5級、TSC4級……） |
個人信用歷史記錄 | 1.申領涉稅服務人員信用碼時間（比如：2025年） |
2.年度信用記錄（比如：2024年累計積分**分；不良記錄……） |
3.參加稅務機關組織的業(yè)務培訓（比如：2024年學習時長**小時，測試合格；2025年……） |
4.參加稅收志愿服務活動（比如：2024年總計服務時長**小時；2025年……） |
一級 | 二級 | 三級 | 積分/扣分標準 | 積分/扣分規(guī)則說明 |
指標 編碼 | 指標名稱 | 指標編碼 | 指標名稱 | 指標編碼 | 指標名稱 |
01 | 執(zhí)業(yè)記錄 | 0101 | 納稅申報代辦 | | | 1分/戶次；0.5分/戶次；0.1分/戶次 | 1.該項指標采取階梯計分標準，在一個自然年度內，通過電子稅務局按期提供納稅申報代理服務不超過200戶次的部分，計分標準為1分/戶次；超過200戶次至500戶次的部分，計分標準為0.5分/戶次；超過500戶次的部分，計分標準為0.1分/戶次。第二個自然年度按照上述標準重新計分。
2.在一個自然月內，為同一委托人提供多個稅種或多次納稅申報代理服務的，按1戶次計分。
3.對經(jīng)稅務機關風險管理、疑點核實后發(fā)現(xiàn)存在代理納稅申報錯誤的，每次扣10分；在稅務機關規(guī)定期限內完成更正申報且補繳稅款的，每次加5分。 |
0102 | 一般稅務咨詢 | | | 1分/戶 | 1.在一個自然年度內，為一個委托人提供1次以上該項服務的，計1分。
2.為多個委托人提供該項服務的，累加計分。 |
0103 | 專業(yè)稅務顧問 | | | 4分/次 | 1.報送特定業(yè)務報告要素信息每份次按規(guī)則加分，自愿報送“業(yè)務報告摘要”“涉及委托人稅款金額”信息且內容完整的，按項次加同等分數(shù)。
2.在一個自然年度內，為一個委托人提供多次該項服務的，累加計分。
3.為多個委托人提供該項服務的，累加計分。 |
0104 | 稅務合規(guī)計劃 | | | 4分/次 |
0105 | 涉稅鑒證 | 010501 | 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證 | 4分/次 |
010502 | 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證 | 1分/次 |
010503 | 土地增值稅清算鑒證 | 4分/次 |
010504 | 高新技術企業(yè)認定鑒證 | 1分/次 |
010505 | 企業(yè)注銷稅務登記稅款清算鑒證 | 4分/次 |
010506 | 其他涉稅鑒證 | 1分/次 |
0106 | 納稅情況審查 | | | 4分/次 |
0107 | 其他稅務事項代辦 | | | 0.5分/戶次；0.2分/戶次；0.1分/戶次 | 1.該項指標采取階梯計分標準，在一個自然年度內，通過電子稅務局提供其他稅務事項代辦服務不超過200戶次的部分，計分標準為0.5分/戶次；超過200戶次至500戶次的部分，計分標準為0.2分/戶次；超過500戶次的部分，計分標準為0.1分/戶次。第二個自然年度按照上述標準重新計分。
2.在一個自然月內，為同一委托人提供多次其他稅務事項代辦服務的，按1戶次計分。 |
0108 | 其他稅務代理 | | | 1分/戶 | 1.在一個自然年度內，為一個委托人提供1次以上該項服務的，計1分。
2.為多個委托人提供該項服務的，累加計分。 |
02 | 不良記錄 | 0201 | 違反稅務機關管理規(guī)定 | 020101 | 未按規(guī)定報送涉稅專業(yè)服務業(yè)務委托協(xié)議、業(yè)務信息的 | -10分/次； -50分/次； -100分/次 | 1.存在其中一類情形的，對經(jīng)認定負有相關責任的從事涉稅服務人員扣10分；經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，加扣40分，共計扣50分；情節(jié)嚴重的，加扣50分，共計扣100分，列為涉稅服務失信主體。
2.同時存在其中兩類以上情形的，累計扣分。 |
020102 | 報送的基本信息、業(yè)務委托協(xié)議及業(yè)務信息與實際不符的 |
020103 | 妨害稅務機關依法依規(guī)履行職責的 |
020104 | 未以涉稅服務人員身份，而以委托方辦稅人員身份辦理業(yè)務，或者存在其他不以真實身份辦理業(yè)務情形的 |
020105 | 代為辦理涉稅業(yè)務未如實填報簽署申報表等涉稅文書的 |
020106 | 不具備相應專業(yè)能力而從事相關涉稅專業(yè)服務的 |
020107 | 涉稅服務人員違反規(guī)定，以個人名義提供涉稅專業(yè)服務的 |
020108 | 其他違反稅務機關管理規(guī)定的行為 |
0202 | 故意擾亂稅務機關正常辦稅秩序的 | | | -10分/次； -50分/次； -100分/次 | 發(fā)生該情形的，第一次扣10分；第二次扣50分；以后再發(fā)生該情形的，每次扣100分。 |
0203 | 違反稅收及相關法律法規(guī) | 020301 | 違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則相關規(guī)定被處罰的 | -50分/次； -100分/次； -200分/次； -500分/次 | 1.存在其中一類情形的，扣50分；情節(jié)較重的，扣100分，列為涉稅服務失信主體；情節(jié)嚴重的，扣200分，列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體；構成犯罪,被追究刑事責任的，扣500分，列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體。
2.同時存在其中兩類以上情形的，累計扣分。 |
020302 | 未按涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的 |
020303 | 采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣、不當承諾、惡意低價、虛假涉稅宣傳及廣告等不正當手段承攬業(yè)務，損害國家稅收利益、委托人或者他人利益的 |
020304 | 公開歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的 |
020305 | 唆使、誘導、幫助他人實施涉稅違法違規(guī)活動的 |
020306 | 利用服務之便，謀取不正當利益的 |
020307 | 以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人的 |
020308 | 向稅務機關工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關系人輸送不正當利益或者指使、誘導委托人輸送不正當利益的 |
020309 | 其他違反稅收及相關法律法規(guī)的行為 |
0204 | 違反涉稅專業(yè)服務基本準則規(guī)定 | | | -2分/項、-4分/項； -100分/次； -200分/次 | 1.經(jīng)稅務機關執(zhí)業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)，涉稅業(yè)務不符合涉稅專業(yè)服務基本準則規(guī)定的，一般涉稅專業(yè)服務每項扣2分，特定涉稅專業(yè)服務每項扣4分，每次檢查最高扣50分。
2.經(jīng)稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，加扣50分，共計扣100分；情節(jié)嚴重的，加扣100分，共計扣200分，列為涉稅服務失信主體。 |
03 | 納稅記錄 | 0301 | 個人依法納稅情況 | | | -50分/次； -100分/次； -200分/次； -500分/次 | 違反稅收法律、行政法規(guī)及相關規(guī)定，造成涉稅服務人員本人未繳或者少繳稅款，或者在個人納稅方面存在其他違法違規(guī)行為的，扣50分；情節(jié)較重的，扣100分，列為涉稅服務失信主體；情節(jié)嚴重的，扣200分，列為涉稅服務嚴重失信主體；構成犯罪,被追究刑事責任的，扣500分，列為涉稅服務嚴重失信主體。 |
備注：1.涉稅服務人員被列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體的，個人信用積分中止計算。涉稅服務失信主體或嚴重失信主體解除后，個人信用積分恢復計算。
2.本表“積分/扣分規(guī)則說明”所述“以上”均含本數(shù)。 |
附件3
涉稅專業(yè)服務信用復核申請表
（適用于涉稅專業(yè)服務機構）
涉稅專業(yè)服務機構統(tǒng)一社會信用代碼 | |
涉稅專業(yè)服務機構名稱 | |
主管稅務機關 | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
申請復核的年度 | | 年度信用積分、信用等級 | |
已列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體 | □ 是 □ 否 | 擬列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體 | □ 是 □ 否 |
申請原因 |
□1.對已列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體有疑問 |
□2.對涉稅專業(yè)服務機構信用積分或信用等級有疑問 |
□3.對擬列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體有疑問 |
指標編碼 | 指標名稱 | 記錄編號 | 具體內容 | 情況說明 | 附加資料 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
□4.其他 |
機構聲明 | 我單位已知悉本涉稅專業(yè)服務評價事項全部相關政策和管理要求。此表是根據(jù)《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法》和有關規(guī)定填報的，是真實、完整的，提交的資料真實、合法、有效。 |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人（負責人）簽章： |
（機構公章） |
年 月 日 |
以下由稅務機關填寫 |
|
您單位于 年 月 日向我機關提交本表及相關資料。我機關意見： 。 |
特此告知。 |
|
受理人： |
受理日期： 年 月 日 稅務機關（章） |
備注：1.稅務機關將在受理申請后最長15個工作日內完成涉稅專業(yè)服務信用復核，屆時您可向主管稅務機關查詢涉稅專業(yè)服務信用復評信息。
2.本表一式三份，主管稅務機關留存兩份，涉稅專業(yè)服務機構留存一份。 |
【填表說明】
一、涉稅專業(yè)服務機構向稅務機關申請對本機構涉稅專業(yè)服務信用復核時填寫本表。
二、“申請復核的年度”：根據(jù)申請復核的涉稅專業(yè)服務信用評價年度填寫。
三、“年度信用積分、信用等級”“是否已列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體”“是否擬列為涉稅服務失信主體或嚴重失信主體”：根據(jù)稅務機關公告或涉稅專業(yè)服務機構查詢的情況填寫。
四、“申請原因”：由涉稅專業(yè)服務機構根據(jù)事實情況勾選（可多選）。
五、“指標編碼”“指標名稱”“記錄編號”：根據(jù)涉稅專業(yè)服務機構信用等級及積分明細查詢結果相關內容填寫。
六、“具體內容”：應簡要概述申請復核指標產(chǎn)生異議的具體內容，如具體指標積分計算問題、對列為失信主體具體情形的疑問等。
七、“情況說明”：對復核事項產(chǎn)生異議的原因予以說明。
八、“附加資料”：結合實際情況，可報送相關資料對復核申請加以說明，在本欄列示報送資料名稱，如有需要，可采用清單形式列示；沒有報送資料的，填寫“無”。
九、稅務機關接收本表和附報資料后，應當對本表的填寫內容是否完整，提交資料是否齊全進行形式審核。受理環(huán)節(jié)不核實機構報送資料真實性，申請復核資料真實性、合法性由機構負責。稅務機關應當明確注明是否受理，并注明日期，加蓋稅務機關印章。